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  1. 正文

12月重要事項(xiàng)通知,財(cái)務(wù)人員萬(wàn)不可忘記這兩件事

2017-12-04政策新規(guī)

2017年即將到達(dá)尾聲，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，家里的財(cái)務(wù)人員又到最忙最累的時(shí)候了。在忙碌的日子里，掘金企服特意給各位財(cái)務(wù)人員送上暖心的重要事項(xiàng)提醒。

一、五證合一進(jìn)行收尾工作，再不換開發(fā)票就麻煩了

從2018年1月1日起，一律改為使用加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營(yíng)業(yè)執(zhí)照，原發(fā)證照不再有效。稅務(wù)機(jī)關(guān)也需要將納稅人識(shí)別號(hào)由原15位稅務(wù)登記號(hào)變?yōu)?8位統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

二、年終關(guān)賬很多要注意，再忙也不能忘

1、盤點(diǎn)現(xiàn)金和核對(duì)銀行存款

（1）庫(kù)存現(xiàn)金

現(xiàn)金賬上不能出現(xiàn)負(fù)數(shù)；核對(duì)現(xiàn)金賬面余額是否與庫(kù)存現(xiàn)金相符；庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)限額規(guī)定。

（2）銀行存款

核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單是否相符；檢查銀行賬戶是否有未達(dá)賬項(xiàng)；個(gè)別長(zhǎng)期閑置不用賬戶，建議銷戶。

2、核實(shí)資產(chǎn)和盤點(diǎn)物資

（1）存貨盤點(diǎn)

各項(xiàng)存貨實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；是否有積壓、報(bào)廢、損失物資；是否有發(fā)出商品和在途物資。

（2）清查固定資產(chǎn)

各項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面數(shù)量與實(shí)物數(shù)量是否一致，是否存在減值情形；是否有報(bào)廢資產(chǎn)未清理；損失資產(chǎn)報(bào)備資料是否完善。

3、往來(lái)賬項(xiàng)的核對(duì)、確認(rèn)、催收、清理

（1）應(yīng)收賬款及時(shí)核對(duì)確認(rèn)金額，應(yīng)該將催收納入考核，做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況，評(píng)估壞賬風(fēng)險(xiǎn)；

（2）其他應(yīng)收款及時(shí)催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是否存在違規(guī)行為，如非法拆借資金、抽逃注冊(cè)資本、給個(gè)人的回扣等；

（3）預(yù)收賬款要及時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤(rùn)現(xiàn)象；

（4）應(yīng)付賬款及時(shí)核實(shí)金額，記賬、暫估金額是否屬實(shí)、合理；

（5）其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息，比如從股東處借款，是否有非法資金拆借、隱藏收入轉(zhuǎn)移利潤(rùn)；

（6）應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎(jiǎng)金是否準(zhǔn)確。

4、投資類資產(chǎn)的確認(rèn)

（1）關(guān)注被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，避免投資打水漂兒；

（2）及時(shí)取得聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)公司的報(bào)表資料，確認(rèn)投資收益；

（3）及時(shí)取得股票交易價(jià)格、交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值，準(zhǔn)確核算損益。

掘金企服是一家致力于為中小微企業(yè)提供“從創(chuàng)業(yè)到上市”全生命周期服務(wù)的互聯(lián)網(wǎng)科技服務(wù)公司。業(yè)務(wù)匯集內(nèi)外資公司注冊(cè)、財(cái)稅服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、社保代理、專項(xiàng)審批（百余項(xiàng)行業(yè)資質(zhì)）、高新雙軟認(rèn)證、企業(yè)貸款、政策申報(bào)、商務(wù)辦公（含工位出租）、創(chuàng)業(yè)孵化、法律服務(wù)、種子投資、融資服務(wù)、企業(yè)掛牌上市等六百多項(xiàng)企業(yè)級(jí)服務(wù)。掘金企服采用全自營(yíng)服務(wù)模式，擁有近千人專業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)，已成功服務(wù)過(guò)美團(tuán)網(wǎng)、LG電子、ofo小黃車等10萬(wàn)+企業(yè)，業(yè)務(wù)咨詢電話400-6060-999。

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