注冊公司選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人好

　　無論老企業(yè)規(guī)模擴大，還是新成立的公司，在公司注冊時總會面臨選擇納稅人身份的問題，是選擇一般納稅人好呢，還是選擇小規(guī)模納稅人呢，無論選擇兩者中哪一個，掘金企服建議根據(jù)自身企業(yè)需求而定，根據(jù)一下內(nèi)容看看企業(yè)適合哪種納稅人身份。

　　小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別和選擇

　　一、定量標準不同：

　　(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。即：

　　a、年應稅銷售額≥50萬元，一般納稅人

　　b、年應稅銷售額<50萬元，小規(guī)模納稅人

　　(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人

　　a、年應稅銷售額≥80萬元，一般納稅人

　　b、年應稅銷售額<80萬元，小規(guī)模納稅人

　　(3)營改增企業(yè)以年應稅銷售額500萬界定（另談）

　　二、稅率與增收率不同：

　　三、征收方式不同：

　　(1)小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。

　　a、查賬征收：稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

　　b、查定征收：稅務機關根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

　　c、定期定額征收：稅務機關通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位

　　(2)一般納稅人征收方式：只能采用抵扣制。

　　四、應納稅額不同：

　　a、小規(guī)模納稅人:應納稅額=銷售額×征收率

　　b、一般納稅人:應納稅額=銷項稅額-進項稅額=銷售額(未稅）*適用稅率-進項稅額

　　五、開具的發(fā)票不同：

　　a、小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應稅勞務，購貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時，稅務機關可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

　　b、小規(guī)模納稅人一般只能開具增值稅發(fā)票

　　1、看供應商：

　　一般納稅人，可以抵扣進項稅，購入的原材料及固定資產(chǎn)，只要取得了合格的票據(jù)，就可以抵扣；所以否選擇成為一般納稅人首先看你的上游能不能取得進項發(fā)票（增值稅專用發(fā)票，能抵扣那種），如果取得不了，就別當一般納稅人了。

　　2、看客戶：

　　一般大客戶都要求供應商必須有一般納稅人資質；也就是說看你的客戶要不要增值稅專用發(fā)票，如果要（他拿回去抵扣稅），那就要認定一般納稅人。

　　3、看是否進出口：

　　一般納稅人，可以出口退稅，不但免稅，還可以把購進環(huán)節(jié)負擔的增值稅退回來；

　　4、考慮企業(yè)所得稅：

　　小規(guī)模由于不能抵扣進項，那是不是小規(guī)模納稅人就可以堂而皇之的不取得正規(guī)票據(jù)呢？當然不是！還有企業(yè)所得稅。不管那種企業(yè)每年都要進行所得稅匯算清繳，如果沒有取得合法的票據(jù)，那么成本就無法列支，只有銷售收入沒有銷售成本，那么利潤就一定很高，按利潤25%上交所得稅也少不了了！所以小規(guī)模納稅人企業(yè)，在考慮取得票的支出增加時，比較的對象就不但要有增值稅的稅率差，還要有企業(yè)所得稅的稅率25%。

　　5、看現(xiàn)行優(yōu)惠政策：

　　小規(guī)模納稅人一個季度營業(yè)額9萬元以下減免增值稅，及城建稅，教育費附加，地方教育附加，水利基金。但只要超出1元，就必須全部計稅。而一般納稅人不減免增值稅及教育費附加，地方教育附加，只有水利基金減免。

　　6、看政策導向：

　　2011年國家開始推行營改增試點，為避免了營業(yè)稅重復征稅、不能抵扣、不能退稅的弊端，實現(xiàn)增值稅“道道征稅，層層抵扣”的目的，能有效降低企業(yè)稅負。更重要的是，“營改增”改變了市場經(jīng)濟交往中的價格體系，把營業(yè)稅的“價內(nèi)稅”變成了增值稅的“價外稅”，形成了增值稅進項和銷項的抵扣關系，這將從深層次上影響到產(chǎn)業(yè)結構的調(diào)整及企業(yè)的內(nèi)部架構。所以以后的企業(yè)基本都要有開具和抵扣增值稅的資格才能滿足上下游客戶需求。

　　7、考慮企業(yè)形象：

　　一般納稅人對于企業(yè)的形象，有積極正面的作用。

　　溫馨提示

　　公司剛剛成立，需根據(jù)自身實際情況合理選擇納稅身份，這里要注意的是，除國家稅務總局另有規(guī)定，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。