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詳解：小規(guī)模與一般納稅人有什么區(qū)別

2018-03-23稅務(wù)代辦

小規(guī)模與一般納稅人有什么區(qū)別？如何認定企業(yè)是小規(guī)模還是一般納稅人？部分企業(yè)將二者的部分涉稅事項弄混淆，比如：稅率、抵扣進項稅額、賬務(wù)處理等等，今天掘金企服就為大家分享一些二者的區(qū)別。

什么是小規(guī)模納稅人和一般納稅人？

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人有什么區(qū)別呢？

1.注冊流程不同

公司注冊默認是小規(guī)模納稅人，意思是指在公司營業(yè)執(zhí)照下來后，開戶核稅完成后，公司性質(zhì)是小規(guī)模納稅人。如果想要注冊一般納稅人，在核稅時直接申請變成一般納稅人或者是在核稅后申請也可。

2.開票種類不同

小規(guī)模納稅人只能自己開增值稅普通發(fā)票，一般納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票也可以開增值稅專用發(fā)票。

3.開票稅點不同

小規(guī)模納稅人開票稅點統(tǒng)一按照3%稅點，一般納稅人根據(jù)經(jīng)營范圍的不同，開具不同類的發(fā)票。貿(mào)易類17%，工程類11%，服務(wù)類、咨詢類、科技類6%

4.進項發(fā)票抵稅不同

小規(guī)模納稅人有進項發(fā)票是不能進行抵稅的，一般納稅人可以用進項發(fā)票抵稅。比如我某月開出10萬元的服務(wù)類發(fā)票，有5萬元進項稅發(fā)票，那么我這個月要交稅是：（100000-50000）*6%=3000元

現(xiàn)在注冊小規(guī)模納稅人能否一直都是小規(guī)?；蛘咦砸话慵{稅人后期能否變成小規(guī)模？

小規(guī)模納稅人當營業(yè)額達到一定數(shù)值時會強制轉(zhuǎn)為一般納稅人。比如貿(mào)易類公司年營業(yè)額達到80萬或者服務(wù)類公司年營業(yè)額達到500萬會強制轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人。如果開始注冊公司時，公司性質(zhì)是一般納稅人，那后期是不能再轉(zhuǎn)變成小規(guī)模納稅人。

營業(yè)額多少可以不用交稅？

國家對于小微企業(yè)有扶持政策，規(guī)定小規(guī)模納稅人月營業(yè)額低于3萬或者季度營業(yè)額低于9萬是不需要交稅的。小規(guī)模納稅人可以季度報稅。對于一般納稅人而言，必須要每月報稅，如果月營業(yè)額低于3萬，也是可以不用交稅的，但需要提醒的是即使不交稅也需要按時0報稅。

對于剛注冊的公司是選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人好？

對于剛要注冊的創(chuàng)業(yè)者來說，如果進項發(fā)票不多，建議是注冊小規(guī)模納稅人。如果后期業(yè)務(wù)量變大，可以申請轉(zhuǎn)為一般納稅人。如果客戶要的增值稅專票很多，那只能注冊一般納稅人了。

公司是小規(guī)模納稅人，但是要開增值稅專用發(fā)票怎么辦？

有2種方法：

1、是去稅務(wù)局窗口代開增值稅專用發(fā)票。

2、是去稅務(wù)局申請變成一般納稅人，就可以自己開專用發(fā)票了。

通過以上對小規(guī)模和一般納稅人二者區(qū)別的講解，想必大家已經(jīng)有所了解，如果你還想了解更多的代理記賬、稅務(wù)咨詢等問題，可以咨詢在線專業(yè)顧問。

來源：ydw88.cn

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