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  1. 正文

2019稅制改革邁上新征程，增值稅、個(gè)稅等全都降了

2019-03-15稅務(wù)服務(wù)

進(jìn)入三月，我國(guó)迎來(lái)了一個(gè)重要的時(shí)間段——兩會(huì)。今年的政府工作報(bào)告總結(jié)了去年的成果：國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)6.6%，總量突破90萬(wàn)億元；日均新設(shè)企業(yè)超過(guò)1.8萬(wàn)戶，市場(chǎng)主體總量超過(guò)1億戶·······其中最引人注意到內(nèi)容就是增值稅再次降低到消息。5日，國(guó)務(wù)院明確新增值稅稅率由原來(lái)的16%、10%降至13%、9%，國(guó)家再次釋放全面福利。結(jié)合企業(yè)社保繳費(fèi)的降低，為企業(yè)減負(fù)的規(guī)?？蛇_(dá)2萬(wàn)億元。

那么，我們的增值稅政策為什么會(huì)降了又降？

1、外因

我國(guó)從上世紀(jì)末引入增值稅，開(kāi)始實(shí)行增值稅，多年后進(jìn)行了全面營(yíng)改增改革。荷蘭在1968年開(kāi)始征收增值稅，法國(guó)在1954年開(kāi)始征收增值稅，英國(guó)在1973年開(kāi)始征收增值稅，與這些國(guó)家相比，我國(guó)在增值稅征收這件事上還是個(gè)剛?cè)腴T的小徒弟，畢竟我國(guó)現(xiàn)行增值稅政策是從1993年才確定的。

英國(guó)增值稅率為17.8%、5%，法國(guó)稅率為19.6%、5.5%，這些國(guó)家的增值稅為三檔稅率，所謂三檔稅率就是指存在一個(gè)基本稅率，一個(gè)低稅率，一個(gè)零稅率。另外一些國(guó)家，比如韓國(guó)的增值稅稅率維持在10%，日本在8%，澳大利亞在10%，這些國(guó)家的增值稅為單一稅率，即統(tǒng)一征收一個(gè)稅率。據(jù)悉全世界的平均稅率為15.2%，我國(guó)稅率明顯高于世界平均水平，處于世界中游水平，與新興國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家水平接近。

我國(guó)的國(guó)際地位與奮斗目標(biāo)注定了稅率改革的發(fā)生，本屆政府漸進(jìn)式的完成了稅率合并，并降至16%、10%、6%、0，為了進(jìn)一步釋放改革紅利，追趕世界平均水平，今年又將把稅率降至13%、9%、6%、0。

2、內(nèi)因

最初我國(guó)多檔稅率并存，稅率過(guò)多，企業(yè)在記賬的時(shí)候需要區(qū)分商品或應(yīng)稅勞務(wù)的不同適用稅率，分開(kāi)進(jìn)行記賬，增加了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算的工作量；對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)容易加重企業(yè)征管成本負(fù)擔(dān)，引發(fā)稅收征管風(fēng)險(xiǎn)。

正是因?yàn)槎鄼n稅率的存在，導(dǎo)致大量避稅空間產(chǎn)生，不僅加重了征管機(jī)關(guān)的征管難度，而且為企業(yè)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁提供了溫床。高征低扣、低征高扣的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)。企業(yè)記賬成本和交易成本增加了，納稅申報(bào)的工作量也增加了，國(guó)家原有的增值稅政策出現(xiàn)了負(fù)面影響。多檔稅率也為納稅人“有選擇性地避”稅提供了條件，虛開(kāi)增值稅發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)被放大，擾亂了國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序，也降低了國(guó)家釋放出的紅利。

問(wèn)題暴露出來(lái)，想辦法解決它們，再有新問(wèn)題產(chǎn)生，再想辦法解決新問(wèn)題，萬(wàn)事都在這樣的循環(huán)中不斷自我完善，不斷得到發(fā)展。我國(guó)的稅制改革也是這樣，于是金稅三期這樣的國(guó)家信息工程誕生了，國(guó)地稅分久必合的大合并展開(kāi)了，在解決完體制與征管的問(wèn)題后，針對(duì)增值稅本身的改革也就順理成章的一步步開(kāi)始了。

在不久的將來(lái)，我國(guó)還會(huì)進(jìn)行稅率合并。屆時(shí)也會(huì)像英國(guó)、法國(guó)等一樣，實(shí)行三檔稅率即一個(gè)基本稅率、一個(gè)低稅率、一個(gè)零稅率。國(guó)家釋放的改革紅利會(huì)更多，那時(shí)的市場(chǎng)將會(huì)更加活躍，捕捉到商機(jī)的人會(huì)越來(lái)越多，社會(huì)財(cái)富會(huì)更加富有。

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