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所得稅匯算清繳先把這件事辦了再說

2019-03-11稅務(wù)代辦

每年初的時(shí)候，會(huì)計(jì)總是會(huì)對(duì)經(jīng)理或老板匯報(bào)工作時(shí)說公司要進(jìn)行匯算清繳，這個(gè)匯算清繳不是公司注銷的清繳哦！不了解財(cái)務(wù)工作的經(jīng)理或老板對(duì)于匯算清繳很懵，在這里的匯算清繳是所得稅匯算清繳，下面小編就給大家詳細(xì)的說說什么匯算清繳。

所得稅匯算清繳

什么是匯算清繳？

當(dāng)然，很多人會(huì)說不是每個(gè)季度都有繳納所得稅嗎？為什么還要在年終的時(shí)候再次繳納稅款，這不是重復(fù)繳納了嗎？

這里要說明的是，每個(gè)季度繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)際情況是根據(jù)每季度的利潤進(jìn)行預(yù)交企業(yè)所得稅，并不是最終稅額，最終的稅額確定是一個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，根據(jù)整個(gè)年度的利潤以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)調(diào)整后進(jìn)行進(jìn)行申報(bào)核算稅額，確定稅額后，減去預(yù)繳稅額，多退少補(bǔ)。

匯算清繳的對(duì)象有兩個(gè)：一、實(shí)行查賬征收的企業(yè)；二、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

企業(yè)無論盈利或虧損，是否在減免期內(nèi)，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳。實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。

匯算清繳的關(guān)鍵點(diǎn)：

關(guān)鍵點(diǎn)共三項(xiàng)，收入的確認(rèn)、費(fèi)用的扣除、納稅調(diào)整。

1、收入的確認(rèn)。稅法上的收入和會(huì)計(jì)的收入并不相同，根據(jù)公允價(jià)值對(duì)收入進(jìn)行調(diào)整，因?yàn)槭杖氩恢挥兄鳡I業(yè)務(wù)收入，還包括其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、投資收益等。

2、費(fèi)用的扣除。年度終了，費(fèi)用的種類很多，也會(huì)存在預(yù)付及尾款，所以費(fèi)用扣除會(huì)依據(jù)會(huì)計(jì)原則中的合理性和相關(guān)性的原則進(jìn)行扣除。

3、納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

在收入的計(jì)算中，有十幾個(gè)項(xiàng)目計(jì)算影響到應(yīng)納稅所得額。在扣除項(xiàng)目的計(jì)算中，有二十多個(gè)項(xiàng)目在會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定上存在差異。

在這里，小編也提醒各位老板一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)（次年的1月1日至5月31日）是申報(bào)期?，F(xiàn)在正是2018年企業(yè)所得稅的匯算清繳時(shí)間內(nèi)，請(qǐng)及時(shí)申報(bào)，盡量避開4-5月企業(yè)申報(bào)高峰期。

來源：掘金企服http://ydw88.cn

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