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遇到增值稅專用發(fā)票逾期未認(rèn)證怎么辦

2018-03-14稅務(wù)代辦

遇到增值稅專用發(fā)票逾期未認(rèn)證怎么辦?我們都知道增值稅專用發(fā)票是需要認(rèn)證后才可以進(jìn)行抵扣，而認(rèn)證的有效期是360天，如果360天之內(nèi)沒有認(rèn)證，那就不能再認(rèn)證了，這就意味這企業(yè)無法抵扣未認(rèn)證專用發(fā)票稅額，那么遇到這種情況企業(yè)該怎么辦呢？今天掘金企服就帶大家來了解一下。

遇到增值稅專用發(fā)票逾期未認(rèn)證怎么辦?

1.進(jìn)行勾選認(rèn)證

首先，如果你是可以網(wǎng)上勾選認(rèn)證的納稅人「目前信用等級為A、B、C的都可以勾選，新辦納稅人部分地區(qū)可以」，建議你馬上試一下網(wǎng)上勾選。

專票應(yīng)該于開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或選擇確認(rèn)，在具體360日這個界定上有所差異。

掃描認(rèn)證是自開票日期到掃描認(rèn)證日期360個自然天內(nèi)，也就是你直接從發(fā)票開具日期開始數(shù)天數(shù)，超過360天后再掃描就沒法認(rèn)證了。

勾選確認(rèn)的360天是稅款所屬期1日之前360天內(nèi)開具的發(fā)票「比如你要勾選到2月，那么從2月1日往前360天內(nèi)開票日期的發(fā)票都可以勾選到」。

也就是說，發(fā)票開具時間距離勾選當(dāng)月1日不超過360天，都可以在稅款所屬期當(dāng)月勾選并在次月申報期內(nèi)抵扣。

這就形成了一個空間，一張算天數(shù)已經(jīng)過期不能掃描認(rèn)證的發(fā)票可能還滿足勾選確認(rèn)的條件，可以進(jìn)行勾選確認(rèn)。

但是記住，這實質(zhì)上不是對360天認(rèn)證期限的否定和廢除，因為實質(zhì)上并不會因為選擇不同方法而延長發(fā)票的抵扣所屬期。

2.勾選也不能勾選了，也就是真的無法認(rèn)證了，那繼續(xù)看看是否符合下面這兩種情況，如果符合可按照進(jìn)行處理。

2.1走逾期抵扣流程

國家稅務(wù)總局公告2011年第50號規(guī)定增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實、逐級上報，由省國稅局認(rèn)證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項稅額。

之前是需要國家稅務(wù)總局認(rèn)證并稽核，但是最新規(guī)定是自2018年1月1日起，可以由省國稅局核準(zhǔn)。

這是一個利好，層級下放更有利于事情的解決，要知道以前需要上報到稅總，這個時間和結(jié)果就具有很大的不確定性，現(xiàn)在由省上解決，逾期發(fā)票的抵扣問題辦理效率肯定會得到提高。

但是這里也要注意一個問題，必須是客觀原因，如果是人為主管造成的過期，那肯定是不能處理的。而客觀原因都是需要材料佐證的，不是隨便編造就能蒙混過關(guān)的。

2.2逾期發(fā)票讓銷售方開紅字沖銷再開一張發(fā)票過來抵扣。

現(xiàn)在申請開具紅字發(fā)票都是在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)上進(jìn)行，逾期未認(rèn)證發(fā)票開紅字目前在技術(shù)上可行。

國家稅務(wù)總局公告2016年第47號國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告這樣說的，銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。

銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

同時文件廢除了《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第19號）銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中填開并上傳《信息表》的規(guī)定。

但是，也不是說因此就能任性開具，開具紅字發(fā)票得有大前提。

那是需要發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓。

如果你僅僅是因為人為放過期來開紅字處理，存在紅字開具附件材料支撐不足的風(fēng)險。后期稅務(wù)局檢查紅字申請材料時候會面臨這種問題。更多稅務(wù)咨詢、代理記賬、稅務(wù)代辦和稅務(wù)籌劃問題，可以直接進(jìn)行在線咨詢。

來源：ydw88.cn

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