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又到時間了你的所得稅匯算清繳準備好了嗎

2019-01-15稅務(wù)代辦

每到年終，是企業(yè)經(jīng)營者最忙碌的時間，要去計算全年企業(yè)所得額和應(yīng)納所得額，還要去填寫各種報表。不少企業(yè)經(jīng)營者，特別是一些初創(chuàng)者沒有太多經(jīng)驗，在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時就會顯得手忙腳亂，不知道怎樣去做，下面小編整理了一些常見問題，希望對您有所幫助。

所得稅匯算清繳

一、問：我們是17年新辦的企業(yè)，企業(yè)所得稅是核定征收，能不能享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第23號)規(guī)定，自2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元，下同）的，均可以享受財稅〔2017〕43號文件規(guī)定的其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策。

二、問：我單位有接受外部勞務(wù)派遣用工情況，請問這部分的支出能否做為工資薪金支出在企業(yè)所得稅稅前扣除？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第34號)的規(guī)定，企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用，應(yīng)作為勞務(wù)費支出；直接支付給員工個人的費用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計算其他各項相關(guān)費用扣除的依據(jù)。

三、問：在企業(yè)所得稅稅前扣除方面，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出有什么新政策嗎？

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》及相關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。公益性社會組織，應(yīng)當(dāng)依法取得公益性捐贈稅前扣除資格。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的大于零的數(shù)額。

四、問：公司平時有預(yù)交所得稅，年底賬面是虧損，怎樣匯算清繳？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕79號）規(guī)定，預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。因此，您公司季度有預(yù)繳所得稅，年度匯算清繳虧損，對已經(jīng)預(yù)繳的所得稅款，可辦理退稅或經(jīng)您公司同意抵繳下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

有些創(chuàng)業(yè)者問道：我可以隨便填寫進行申報嗎?對公司會有什么影響不?……這肯定不行!所得稅匯算清繳一定要認真對待不可大意，因為有很多信息都是會公示的，若是隨便寫相關(guān)機構(gòu)核查之后不符，企業(yè)所承擔(dān)的后果可不是鬧著玩的，若是法人自行不能處理，委托代理機構(gòu)即省心又省事。

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