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  1. 正文

跨年又跨月，你需要注意的賬務(wù)問(wèn)題

2019-01-03稅務(wù)代辦

又是一年初始，在這個(gè)跨年又跨月的尷尬時(shí)段，其實(shí)有很多隱藏的賬務(wù)問(wèn)題，接下來(lái)小編總結(jié)了幾點(diǎn)，希望可以幫助到大家。

財(cái)稅服務(wù)

1.很多人認(rèn)為進(jìn)項(xiàng)專票必須要在稅期的當(dāng)月認(rèn)證才能抵扣，其實(shí)，這是不完全對(duì)的。而且，相關(guān)的成本票是可以跨年認(rèn)證抵扣并做賬的，但是費(fèi)用票不可以。

一般人的進(jìn)項(xiàng)專票要在申報(bào)12月的稅前，在國(guó)家稅務(wù)局官網(wǎng)上，用稅控盤勾選認(rèn)證并打印認(rèn)證清單；此處注意勾選認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)專票一定拿到手以后再認(rèn)證，否則對(duì)方如果取消作廢，那可能牽連你的發(fā)票無(wú)法認(rèn)證成功，嚴(yán)重的會(huì)被列為失控發(fā)票，引起稅務(wù)稽查。

2.公司注冊(cè)當(dāng)?shù)氐牟唾M(fèi)、住宿費(fèi)、購(gòu)買食品等福利費(fèi)用，以福利費(fèi)的名義，只能入當(dāng)年申報(bào)工資總額的14%；以招待費(fèi)的名義，只能入當(dāng)年收入的5‰或者本身發(fā)生額的60%，注意招待費(fèi)是這兩者取低原則。

多余的部分都要在匯算清繳時(shí)調(diào)出補(bǔ)稅，所以，為避免匯算清繳時(shí)調(diào)出，平時(shí)就要控制。再有，公司注冊(cè)當(dāng)?shù)氐母＠M(fèi)、招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅是不能抵扣的，需要在認(rèn)證完之后，在報(bào)稅時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

3.公司名下無(wú)車時(shí)，車輛的加油費(fèi)、維修費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)等不能入，如果在認(rèn)證時(shí)，帶出認(rèn)證的路橋費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅，也要先認(rèn)證再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；小規(guī)模不用認(rèn)證，只需做賬時(shí)注意不要入即可。

4.有一部分企業(yè)有時(shí)會(huì)有先進(jìn)貨后回票的情況，這種情況要先做暫估入庫(kù)，后期回票再?zèng)_回暫估；此時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅是等回票以后，再認(rèn)證抵扣。做賬時(shí)注意，費(fèi)用票不能暫估，不可跨年入賬。

5.銀行賬單如果有跨年的，需要先入到以前年度損益，然后結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)中。

6.有關(guān)年終獎(jiǎng)的問(wèn)題，小編也是特意咨詢了一下專家，專家表示，由于2019年個(gè)稅改革，有可能會(huì)取消年終獎(jiǎng)的相關(guān)政策。保險(xiǎn)起見，如果企業(yè)2018年未給員工申報(bào)年終獎(jiǎng)的，并確保發(fā)放的是2018.12月的工資及年終獎(jiǎng)，在年底最后一個(gè)月的個(gè)稅申報(bào)時(shí)，可按照2018年的個(gè)稅稅率表申報(bào)年終獎(jiǎng)。

此處注意，如果是2019.1月發(fā)放的年終獎(jiǎng)，則要按照2019年新個(gè)稅政策，計(jì)入2019年年終綜合所得中，并由個(gè)人做年終匯算清繳，超出可抵扣的部分按照2019年新個(gè)稅稅率表繳納個(gè)稅。

掘金企服專家表示，跨年的賬務(wù)處理，尤其需要注意不能有跨年的票據(jù)入賬，暫估入庫(kù)的票據(jù)要盡快收回，以防后期稅務(wù)抽查讓調(diào)出補(bǔ)稅。有關(guān)個(gè)稅改革，個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)已經(jīng)更新，在申報(bào)時(shí)，如果是12月發(fā)放的工資，可暫時(shí)不用填寫專項(xiàng)扣除等信息，但是在1月底必須完成個(gè)人信息的填寫。

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