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零稅率、免稅與不征稅有哪些區(qū)別

2017-11-24稅務(wù)代辦

零稅率、免稅、不征稅，乍一看貌似都是不交稅的意思，應(yīng)該差不多的吧？開(kāi)票時(shí)稅率統(tǒng)統(tǒng)選零就是了。相信很多人都會(huì)有這樣的想法。雖然這三項(xiàng)事實(shí)意義上都是不用交一分錢的稅，但是它們的區(qū)別還是很大的。那么我們?cè)陂_(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，該怎么選擇呢？

一、增值稅零稅率

零稅率，是增值稅的一個(gè)法定稅率。具體表現(xiàn)為：不征收、可抵扣、可退稅。當(dāng)然，如果納稅人銷售零稅率貨物或者服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)，采用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅，則只能免，能抵，不能退。

納稅人銷售貨物和服務(wù)適用零稅率，不是稅收優(yōu)惠，是法定征稅行為。在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，可以選擇稅率為“0%”進(jìn)行開(kāi)具。發(fā)票開(kāi)出后，稅率欄顯示為“0%”

二、增值稅免稅

增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)，稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù)，但國(guó)家根據(jù)政策的需要，免除納稅人繳納稅款的義務(wù)。

區(qū)別于增值稅零稅率，增值稅免稅規(guī)定免除納稅人納稅的義務(wù)，同時(shí)也規(guī)定納稅人生產(chǎn)、銷售免稅貨物和服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即納稅人必須放棄抵扣稅款的權(quán)利。具體表現(xiàn)為不征稅、不讓抵、不退稅。

三、增值稅不征稅

納稅人的收入，并不都屬于增值稅應(yīng)稅收入。譬如納稅人收到的政府補(bǔ)貼資金、存款利息以及獲得的保險(xiǎn)賠償?shù)?，都不屬于增值稅?yīng)稅收入，而是增值稅不征稅收入。

理論上講，納稅人取得的增值稅不征稅收入，不能開(kāi)具增值稅發(fā)票。但在營(yíng)改增后，納稅人取得的非增值稅應(yīng)稅收入，很多情況也可以開(kāi)具“不征稅”的普通發(fā)票了。

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