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北京代理記賬,增值稅發(fā)票的作廢與紅字開具

2017-11-02代理記賬

發(fā)票開具后，如發(fā)生開票有誤、銷貨退回、銷貨折讓等情況，符合條件的可以直接作廢發(fā)票，不符合條件的可以開具紅字發(fā)票。今天掘金企服帶大家來瞧瞧增值稅發(fā)票作廢與紅字發(fā)票開具的相關(guān)要求。

一、作廢普通發(fā)票

要求：當(dāng)月收齊發(fā)票的所有聯(lián)次在系統(tǒng)中作廢處理并在原發(fā)票上注明“作廢”字樣。

二、作廢專用發(fā)票

要求：當(dāng)月符合作廢條件的，需收齊發(fā)票的所有聯(lián)次在稅控系統(tǒng)中作廢并在發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣。

注意事項

1、作廢增值稅專用發(fā)票最重要的是在開票系統(tǒng)里作廢，在發(fā)票填開窗口里有個發(fā)票作廢一欄，單點(diǎn)需要作廢的發(fā)票，將其點(diǎn)成深色，再點(diǎn)擊下面的作廢按鈕，這張發(fā)票就在稅務(wù)系統(tǒng)里作廢了，這才叫真正的作廢，可以不用上稅，然后再對紙質(zhì)發(fā)票作廢，這就是次要的了，如果單位有作廢章，蓋作廢章看起來正規(guī)點(diǎn)，如果單位沒有作廢章，就直接用筆寫在發(fā)票上（發(fā)票自帶復(fù)寫，每一張都作廢了），然后將作廢的三聯(lián)發(fā)票保管好，一定不能遺失，留單位備查就行了。

2、作廢發(fā)票必須是當(dāng)月的發(fā)票，如果跨月的發(fā)票，是不可能作廢的，因?yàn)榻鸲愊到y(tǒng)里是不認(rèn)可的，只能采取開紅字的方式?jīng)_掉該發(fā)票。

三、紅字普通發(fā)票

要求：必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。

四、紅字專用發(fā)票

要求：發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的可以開具紅字專用發(fā)票。

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來源：網(wǎng)絡(luò)

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