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所得稅匯算清繳,千萬別在這4個方面入坑

2018-10-29稅務(wù)代辦

稅務(wù)是每家企業(yè)都會面臨的問題，按時完成企業(yè)的匯算清繳工作是非常的重要的，為了能讓企業(yè)順利的開展匯算清繳工作，小編整理了一些所得稅匯算清繳可能會面臨的一些問題，希望對大家有所幫助。

所得稅匯算清繳

企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳的時候如果沒有相關(guān)的經(jīng)驗將會面臨很多的問題，所以為了避免一些不必要的麻煩最好是委托一家專業(yè)的代理記賬公司來幫助企業(yè)完成所得稅匯算清繳相關(guān)的工作。

1.將與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出稅前扣除

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條第（八）項規(guī)定，與取得收入無關(guān)的其他支出不得在計算應(yīng)納稅所得額扣除。比如存在股東將公款用于消費性支出，財產(chǎn)性支出情況時，未填報A105000《納稅調(diào)整明細(xì)表》第27行“與取得收入無關(guān)的支出調(diào)增金額”，就存在異常！

2.被行政執(zhí)法部門沒收財物的損失在稅前扣除

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條第（四）項規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財物的損失不得扣除。根據(jù)工商部門等第三方信息公示，如果企業(yè)存在被行政執(zhí)法部門沒收財物的情況，而未填報A105000《納稅調(diào)整明細(xì)表》第19行“罰金、罰款和被沒收財物的損失調(diào)增金額”，就存在異常！

3.將不符合稅法規(guī)定的公益性捐贈支出稅前列支

符合條件的公益性捐贈必須滿足：①受贈單位必須是縣級以上人民政府及其部門和直屬機構(gòu)。②向公益性社會團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈支出，必須是所得稅匯算清繳所屬年度，且受贈單位在財政、稅務(wù)、民政等部門聯(lián)合發(fā)布的名單上。取得省級以上財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù)。應(yīng)以調(diào)整后的利潤總額，確定公益性捐贈稅前扣除限額。

企業(yè)發(fā)生直接捐贈支出，應(yīng)納稅調(diào)增，但未按規(guī)定填報A105070《捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第1行非公益性捐贈調(diào)增金額，就為異常！

4.將沒有實際發(fā)生的資產(chǎn)減值損失稅前列支

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

《企業(yè)所得稅法》第十條，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第五十五條規(guī)定，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，是指不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。

企業(yè)沒有實際發(fā)生資產(chǎn)減值損失，但未按規(guī)定填報A105000《納稅調(diào)整明細(xì)表》第33行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金的調(diào)增金額，為異常！

公司的稅務(wù)問題是非常的復(fù)雜的，稍有不注意的話就會出現(xiàn)一些問題，特別是對于一些中小型企業(yè)來說甚至沒有專職的會計人員進(jìn)行記賬報稅，所以代理記賬行業(yè)還是有很大的發(fā)展前景的。

來源：掘金企服http://ydw88.cn/

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