中小企業(yè)必知的8種合理“避稅”方法

企業(yè)所謂的合理避稅并不是偷稅漏稅行為，是企業(yè)在合法的范圍內容減輕稅負，享受稅收政策福利，避免因為稅務知識的盲點，而導致企業(yè)被稅務局罰款，因此企業(yè)非常有必要了解合理避稅的基本知識，下面就是掘金企服一起來了解具體內容。

個人所得稅，勞動關系變勞務關系

根據國家的相關法規(guī)，勞動合同下面員工取得的收入作為工資收入納稅處理，其稅率為3%到45%。同時，在勞務報酬項目下，個人所得稅稅率為20%到40%之間。

在這兩者之中，會碰到收入在一定金額的時候，勞務征稅稅率會比工資收入征稅稍微低一些。所以，企業(yè)可以考慮將員工的勞動合同關系轉化為勞務關系，從而起到稅率降低的效果。

個人所得稅，月度工資和年度獎金剝離

根據《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)，國家對于勞動合同的員工的年度獎金做了一定的稅收優(yōu)惠規(guī)定。

所以，企業(yè)可以考慮將員工的原本一年的工資進行拆分，在日常工資和年度獎金之間，算出一個雙方稅賦率相同的中間點，從而實現總體稅率更低的效果。

企業(yè)所得稅，商標和無形資產剝離

在企業(yè)有利潤情況下，企業(yè)需要針對利潤，繳納企業(yè)所得稅25%，對于企業(yè)所得稅后的分紅，企業(yè)需要再繳納20%的個人所得稅。

舉個例子，一個企業(yè)有100萬的利潤，它需要繳納25萬企業(yè)所得稅。然后，企業(yè)可以分配的利潤(也就是稅后利潤)為75萬，這75萬在分配給股東的時候，需要繳納的15萬的個人所得稅。

企業(yè)所得稅=100萬x25%=25萬

稅后利潤=100萬-25萬=75萬

個人所得稅=75萬x20%=15萬

交稅總額=25萬+15萬=40萬

在這個模式下面，企業(yè)需要繳納40%的稅金，才能把分紅支付給股東，然而，我們可以有更加優(yōu)秀的模式可以考慮。

每個企業(yè)都有自己的無形資產，企業(yè)可以考慮將無形資產轉入一家稅率更低的新設企業(yè)中，然后新設企業(yè)可以將這些無形資產租賃回來給現有企業(yè)去使用，然后收取無形資產使用費用，將原有企業(yè)的利潤合理的轉入到低稅率的新設企業(yè)中，從而實現整體稅率降低的效果。

企業(yè)所得稅，資本弱化

類似于上面的情況，不過本次我們不使用無形資產，而是使用資金。任何一個企業(yè)都需要充足的資金才能正常運行，這些資金可能來自于股東本身，銀行，其他融資等等。

如果企業(yè)可以將融資的功能剝離，通過另外一家可以享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，將資金借貸給現有企業(yè)，同時收取利息。這些利息將會増加現有企業(yè)的費用，從而降低利潤頤和稅收成本。

增值稅，企業(yè)研發(fā)部門剝離

目前，國家給予軟件行業(yè)非常大的優(yōu)惠政策，尤其提現在增值稅方面。其具體政策為，企業(yè)銷售軟件產品，其增值稅方面，可以開具17%的增值稅專用發(fā)票，客戶也可以全額抵扣17%的增值稅，但是軟件公司只需受實際繳納3%的增值稅。

考慮到達個政策，企業(yè)可以考慮將自己的IT或者研發(fā)部門獨立出來設立一家新企業(yè)，將原來企業(yè)內部的軟件產品化，商業(yè)化和外部化，在這個情況下，原有企業(yè)繼續(xù)使用這些軟件，就需要向新企業(yè)支付軟件使用費用，從而整體上降低增值稅稅賦率。

增值稅，分離服務和買賣貨物

眾所周知，目前我國對于服務收入的増稅稅率為6%，對于貨物買賣的增值稅稅率基本上主要為17%。在實際操作中，很多企業(yè)將貨物買賣和服務摻雜在一起，導致稅務局按照高稅率征收增值稅(也就是服務部分也按照17%收取增值稅)。

事實上，如果企業(yè)能夠多設立一家服務型公司，將貿易業(yè)務和服務業(yè)務完全獨立開來，就可以確保服收入按照較低的6%增值稅稅率征稅。

政府財政補貼

如同美國Delaware這個地方注冊公司可以享受非常低稅率和補貼一樣，我國幅員遼闊，各地政府為了招商引資，有非常多的各種補貼。（例：新疆霍爾果斯、天津武清區(qū)等）

企業(yè)可以根據自己的業(yè)務需求，要么移居到政府補貼更多的地方，要么新設企業(yè)在補貼更多的地方，然后一步步將業(yè)務轉移過去，從而實現更多收益(當然這些收益其實都是來源于企業(yè)在當地的稅收貢獻)。

當然，大家需要注意很多政府說話可能不太算話的風險。

擁有“國家高新企業(yè)”資格

高新技術企業(yè)是在國家重點支持的高新技術領域內，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術成果轉化，形成企業(yè)核心自主知識產權，并以此為基礎開展生產經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。它是知識密集、技術密集的經濟實體。

經認定的高新技術企業(yè)，可執(zhí)行企業(yè)所得稅15%（認定前25%）的優(yōu)惠稅率，稅率降低10個點，稅額減少40%。同時也會附帶工作居住證、企業(yè)美譽等其他價值。

以上便是我們?yōu)榇蠹艺淼暮侠肀芏惖姆椒ǎ绻幸蓡?，或者還有其他的財稅服務，可以咨詢掘金企服在線專業(yè)顧問。掘金企服為企業(yè)提供北京代理記賬、稅務代辦等財稅服務。